+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли обеспечительный платеж ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Обеспечительный платеж - с НДС или без? В тех случаях, когда стороны одна или обе договора, устанавливающего обеспечительный платеж, работают на ОСН, начисление НДС на обеспечительный платеж можно рассматривать как обязанность налогоплательщика стороны договора, работающей на ОСН , поскольку:. Но есть и альтернативная точка зрения на этот счет. Точка зрения, согласно которой обеспечительный платеж не облагается НДС - в году бизнесмены вполне могут ее придерживаться - базируется на следующих аргументах:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обеспечительный платеж — это….

Облагается ли НДС обеспечительный платеж?

Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора. Надо определиться, включать ли такой платеж в базу по НДС или нет. То есть надо ли с такого обеспечительного платежа платить налог в бюджет. Все зависит от того, какой именно обеспечительный платеж был получен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Обеспечительный платеж в договоре аренды встречается довольно часто. О понятии обеспечительного платежа и нюансах исчисления НДС с полученного обеспечительного платежа читайте в нашей статье. Обеспечительный платеж — это…. Обеспечительный платеж: порядок исчисления НДС. Что же такое обеспечительный платеж? В соответствии с ним обеспечительный платеж — это денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку, которое обеспечивается внесением денежных средств, которые одна сторона договора перечисляет другой ст.

До Как правило, обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возникнет в будущем. В случае, когда наступают обстоятельства, предусмотренные договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения обязательства. За счет обеспечительного платежа также можно возместить неустойку за просрочку оплаты, причиненный переданному в аренду имуществу ущерб. Например, если обеспечительный платеж гарантировал возврат имущества в исправном состоянии, а при возврате имущество оказалось неисправным, то стороны должны составить документ, в котором следует указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательства по возврату имущества в исправном состоянии.

В случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату если иное не определено соглашением сторон. При таком условии в договоре, если при возврате имущества по акту приема-передачи у арендодателя не возникнет претензий к состоянию имущества, он должен будет возвратить арендатору полученный от него ранее обеспечительный платеж.

Так, если арендная плата увеличилась, то очевидно, что уплаченный ранее обеспечительный платеж, гарантирующий обязательства арендатора по ее уплате, не может больше в полном объеме обеспечивать страхование риска арендодателя от неуплаты. Чтобы избежать такой ситуации, в договоре нужно предусмотреть, при каких условиях обеспечительный платеж нужно дополнительно внести или частично вернуть, определить срок и порядок внесения дополнительного обеспечительного платежа или возврата его части п.

В договоре можно также предусмотреть ситуацию, когда обеспечительный платеж не возвращается и не засчитывается в счет исполнения обязательств.

Например, арендодателю может быть выгодно настоять на включении в договор условий, при которых обеспечительный платеж не будет возвращаться арендатору в случае досрочного расторжения договора с ним по причине неоднократного нарушения им обязательств и не будет засчитываться в счет их погашения. Нередко встречаются ситуации, когда стороны после окончания действия договора заключают новый договор аренды этого же имущества.

Что делать с обеспечительным платежом, который подлежит возврату по первому договору аренды? Если обеспечительный платеж не возвращается, а остается у арендодателя в счет обеспечения обязательств арендатора по возобновленному договору, то в новом договоре рекомендуется прописать, что уплаченный ранее арендатором обеспечительный платеж по первоначальному договору засчитывается в счет обеспечительного платежа по возобновленному договору.

Еще один нюанс обеспечительного платежа возникает при смене собственника. Дело в том, что если собственник арендованного имущества поменялся, то это обстоятельство не является основанием для изменения или расторжения договора аренды п. В этом случае к новому собственнику по договору переходят все права и обязанности предыдущего арендодателя, в том числе сохраняет свою силу условие об обеспечительном платеже постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от В случае выполнения арендатором всех обязательств, которые гарантировал обеспечительный платеж, он имеет право требовать от нового собственника имущества возврата обеспечительного платежа.

Новому собственнику имущества, сданного в аренду предыдущим собственником, чтобы предотвратить возможные убытки, связанные с возвратом обеспечительного платежа арендатору, рекомендуется учесть этот момент при расчетах с прежним собственником, например путем уменьшения стоимости приобретаемого имущества на сумму внесенного арендатором обеспечительного платежа.

Согласно п. Вопрос о том, облагается ли НДС обеспечительный платеж, неоднозначен. Следовательно, такой платеж облагается НДС подп. В судебной практике до внесения в ГК РФ понятия обеспечительного платежа не было однозначной позиции по данному вопросу: существовала как одна, так и другая точки зрения.

Рассмотрим их подробнее. Альтернативная точка зрения: С суммы обеспечительного гарантийного платежа не нужно исчислять НДС. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Например, если обеспечительный платеж гарантировал возврат имущества в исправном состоянии, а при возврате имущество оказалось неисправным, то стороны должны составить документ, в котором следует указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательства по возврату имущества в исправном состоянии В случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату если иное не определено соглашением сторон.

Впоследствии может потребоваться изменение размера обеспечительного платежа, например: при увеличении или уменьшении площади арендуемого помещения; изменении размера арендной платы и пр. Точка зрения: С суммы обеспечительного гарантийного платежа необходимо исчислить НДС. Аргументы: Обеспечительный платеж, который согласно условиям договора будет зачтен в оплату за продаваемые товары работы, услуги , облагаемые НДС, подлежит включению в налоговую базу по этому налогу.

Письмо Минфина России от Если договор аренды предусматривает зачет обеспечительного платежа в счет платы за последний месяц аренды и его невозврат в случае досрочного расторжения договора, то полученные суммы обеспечительного платежа включаются в налоговую базу по НДС.

Однако при досрочном расторжении договора арендодатель вправе скорректировать налоговую базу, представив уточненную декларацию. Поскольку денежные средства, получаемые арендодателем от арендатора в качестве обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора аренды, связаны с оплатой услуг, следовательно, эти суммы обеспечительного платежа должны включаться в базу по НДС. Страховой депозит, перечисляемый арендатором арендодателю и используемый последним для погашения задолженности по арендной плате, включается в налоговую базу по НДС как сумма, связанная с оплатой услуг.

Возвратный депозит, получаемый арендодателем от арендатора для обеспечения исполнения обязательств по договору аренды в том числе по оплате , включается в налоговую базу по НДС, поскольку является суммой, связанной с оплатой услуг.

Если по истечении срока договора аренды не возникает обязанности по возврату обеспечительного платежа, следовательно, исключение налогоплательщиком суммы обеспечительного платежа из налоговой базы по НДС неправомерно. Если условиями предварительного договора предусмотрено, что сумма обеспечительного платежа будет входить в цену основного договора и обеспечит его заключение, значит, обеспечительный платеж является одновременно и авансовым - в счет будущих платежей.

В связи с этим полученные суммы обеспечительного платежа должны быть включены в налоговую базу по НДС. Постановление ФАС Московского округа от Аргументы: Обеспечительный взнос по договору аренды не носит платежной функции, подлежит возврату в случае надлежащего исполнения обязательств по договору, а также предназначен для исполнения некоторых обязательств арендаторов, не связанных с операциями, облагаемыми НДС.

Гарантийный взнос является способом обеспечения исполнения обязательств и подлежит возврату при заключении основного договора. В связи с этим такой платеж в силу ст. Его нельзя квалифицировать как форму расчетов по договору. Следовательно, полученные средства не увеличивают базу по НДС. Обеспечительный платеж по своей правовой природе является гарантией исполнения арендатором обязательств по договору, и его уплата не связана с оплатой услуг, поэтому эти суммы не должны включаться в налоговую базу по НДС.

Полученное обществом от будущих арендаторов гарантийное обеспечение не является объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. Платеж, полученный в качестве обеспечения обязательства заключить основной договор, который не входит в цену основного договора и подлежит возврату после его заключения, не выполняет платежную функцию в момент его получения. Сумма обеспечительного взноса не включается в налоговую базу по НДС до тех пор, пока он не будет зачтен в счет оплаты по заключенному договору.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваш вопрос. Мы сдали в аренду помещение. Арендатор внес предоплату за первый месяц и обеспечительный платеж. Согласно договору при выполнении арендатором всех его обязательств такой платеж подлежит возврату или может быть зачтен в счет платы за последний месяц аренды. Нужно ли сейчас платить НДС с этого платежа? Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В случаях, когда обеспечительный платеж вносится в рамках заключенного договора аренды, то такой платеж можно рассматривать как оплату, в том числе частичную аванс , полученную в счет предстоящего оказания услуг по аренде письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 декабря г.

В таких ситуациях денежные средства включаются в налоговую базу по НДС на момент:. С учетом подп. Таким образом, если платеж взимается по предварительному договору в качестве обеспечения обязательств арендатора в будущем заключить договор аренды, то такой платеж не включается в налоговую базу по НДС. Обеспечительный платеж - с НДС или без? В тех случаях, когда стороны одна или обе договора, устанавливающего обеспечительный платеж, работают на ОСН, начисление НДС на обеспечительный платеж можно рассматривать как обязанность налогоплательщика стороны договора, работающей на ОСН , поскольку:.

Но есть и альтернативная точка зрения на этот счет. Точка зрения, согласно которой обеспечительный платеж не облагается НДС - в году бизнесмены вполне могут ее придерживаться - базируется на следующих аргументах:. Резюмируя изложенные выше подходы, можно сделать вывод, что обложение обеспечительного платежа НДС должно осуществляться, если данный платеж выполняет функцию не только обеспечения, но и оплаты.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции. Сказанное в полной мере относится и к услугам по предоставлению в аренду имущества, оказываемым после 1 января года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты письмо Минфина России от Общий порядок применения ставки НДС при получении в году предварительной оплаты под отгрузку, приходящуюся на год Прежде всего обращаем внимание, что изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщиков порядок и момент определения налоговой базы по НДС.

На что указывает и ФНС России в письме от При реализации товаров работ, услуг сумма налога, в том числе предъявляемая покупателю продавцом, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, момент определения которой относится к соответствующему налоговому периоду п. В силу п. Денежное обязательство обязанность оплатить товар по договору поставки по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы обеспечительного платежа.

При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства п.

В ситуации, когда обеспечительный платеж в дальнейшем засчитывается в счет оплаты товара по договору поставки, то его можно рассматривать как предоплату за этот товар. Как вы знаете, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат п. В этом случае также согласие не. В возрасте с семи лет и до 12российское законодательство допускается возможность пользоваться специальными накладками на ремни безопасности вместо кресла.

Круг категорий граждан, которым положены льготы и пособия, определяется законом. Однако в ней есть код класса 14 насосы и оборудование компрессорное. Каковы сроки выдачи налоговых вычетов.

Срок пребывания в стране ограничен шестью месяцами за год. Оплата больничного за счет работодателя. По правилам проезда в российских поездах, вагоны должны быть обязательно оборудованы розетками.

Кроме того, возврат выкупной суммы за третий месяц до уменьшения размера объемов благотворительной ставки из милиции, при сокращении штатов, которые подтверждены и использованы транспортными и иными социальными страховыми компаниями.

Обеспечительный платеж облагается ли ндс

Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора. Надо определиться, включать ли такой платеж в базу по НДС или нет. То есть надо ли с такого обеспечительного платежа платить налог в бюджет. Все зависит от того, какой именно обеспечительный платеж был получен.

НДС с обеспечительного платежа

Получили обеспечительный платеж, с него начислили и заплатили НДС в бюджет. Теперь арендатор досрочно съезжает. Обеспечительный платеж удержим как штраф по договору. Можно ли принять к вычету НДС с этого платежа, когда арендатор признает штраф?.. Обеспечительный платеж — это гарантия исполнения обязательств ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аванс, задаток или обеспечительный платеж: Что, когда вносят. Комментарий юриста, Вадима Шабалина

Минфин России в письме от Обеспечительный платеж представляет собой денежную сумму, которая вносится одной из сторон в счет обеспечения своего денежного обязательства по договору, в том числе по возмещению убытков или выплате неустойки в случае нарушения договора. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем п. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. Если же эти обстоятельства не наступают, обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон п.

Если обеспечительный платеж перечислен по предварительному договору до момента заключения договора аренды, и он является гарантией заключения договора, то начислять НДС с такого платежа арендодателю не нужно.

Минфин уточнил, надо ли платить НДС при получении обеспечительного платежа в рамках предварительного и заключенного договоров аренды. В письме от Если полученные организацией денежные средства не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг , то они не облагаются НДС. Платеж, взимаемый арендодателем до заключения договора аренды по предварительному договору в качестве обеспечения обязательств арендатора заключить этот договор, не связан с оплатой услуг по аренде.

Обеспечительный платеж от арендатора не всегда облагается НДС

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 ноября г.

Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора. Надо определиться, включать ли такой платеж в базу по НДС или нет.

НДС при получении обеспечительного платежа

Обеспечительный платеж по предварительному договору НДС не облагается. Просмотров: Письмо Минфина России от В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Согласно пункту 1 статьи Кодекса налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей При этом при получении налогоплательщиком оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты частичной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты частичной оплаты , полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи Кодекса.

Договор аренды: когда нужно начислять НДС на сумму обеспечительного платежа

Там анализы перепутали, и женщине сообщили, что у нее нашли онкологическое заболевание. Общий ущерб оценивался на сумму в более 2,5 млн руб. В марте этого года женщина получила по приговору суда 8,5 лет колонии.

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Здравствуйте. Моему сыну (сейчас 15 лет) сменили диагноз атипичный аутизм без умственной отсталости на диагноз шизофрения, обоснований и документов на руки не дают, проводят формально ВК, консилиумы, угрожают, что вообще снимут диагноз и сын в армию пойдет, оказывают давление чтобы соглашались.

Вопрос о том, облагается ли НДС обеспечительный платеж, неоднозначен. По мнению чиновников, обеспечительный платеж — это платеж, связанный .

Обеспечительный платеж не облагается НДС

На самом деле более действенной будет платная юридическая помощь. Лучше все-таки заплатить, и ты будешь знать, что гарантированно получишь эту услугу, гарантировано получишь нужную консультацию, которая тебе нужна. Александр Глушенков: Дело в том, что и в этом случае адвокаты получают определенную компенсацию от государства.

Нужно ли на сумму обеспечительного платежа начислять НДС

Его доставят на дом или на работу курьером. Но такие услуги оплачиваются дополнительно.

Иногда это можно сделать по интернету. Его доставят на дом или на работу курьером. Но такие услуги оплачиваются дополнительно.

Суммы обеспечительного платежа не всегда облагаются налогом на прибыль и НДС

Для ускорения работы рекомендуется оставить телефон, и прикрепить документацию (если она имеет место). Все это делается на усмотрение адресата. Помощь оказывается круглосуточно, время и место не имеет значения.

Здесь приведены примеры вопросов от граждан, обратившихся к нашим юристам за консультацией по электронной почте.

Затем я подал заявление в СК о том, что я инвалид второй группы (онкология и заболевание костей конечностей - фиброзная остеодисплазия) СК, сообщила, что ее решение не меняется - ремонт.

Подал кассационную жалобу, указав, что суд не учел мою инвалидность второй группы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС обязательства по уточненкам куда платить? Видеоурок от Бухгалтер 911
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розалия

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.

  2. Лариса

    хи хи